ผลต่างระหว่างรุ่นของ "ดินแดนภาษีต่ำ"

เนื้อหาที่ลบ เนื้อหาที่เพิ่ม

ในบรรทัด

รุ่นแก้ไขเมื่อ 19:49, 30 มีนาคม 2562

ดินแดนภาษีต่ำ (อังกฤษ: tax haven) โดยทั่วไปนิยามว่าหมายถึง ประเทศหรือสถานที่ที่มีอัตราภาษี "ที่มีผลจริง" ต่ำมากสำหรับคนต่างด้าว (คือ ภาษี "ตามประกาศ" อาจสูงกว่า)^[1]^[2]^[3] ในคำจำกัดความแบบดั้งเดิม ดินแดนภาษีต่ำยังเสนอการปกปิดทางการเงินด้วย อย่างไรก็ตาม แม้ประเทศที่มีการปกปิดระดับสูงแต่ยังมีอัตราการเก็บภาษีสูงด้วย (เช่น สหรัฐและเยอรมนีในดัชนีการปกปิดทางการเงิน ("FSI")) อาจปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำบ้าง แต่จะไม่ถือว่าเป็นดินแดนภาษีต่ำโดยสากล ในทางตรงข้าม ประเทศที่มีระดับการปกปิดต่ำแต่ยังมีอัตราการจัดเก็บภาษี "ที่มีผลจริง" ต่ำไปด้วย (เช่น ไอร์แลนด์ในการจัดอันดับ FSI) ปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำส่วนมาก ความเห็นพ้องเกี่ยวกับอัตราภาษีที่มีผลจริงทำให้นักวิชาการสังเกตว่าคำว่า "ดินแดนภาษีต่ำ" และ "ศูนย์กลางการเงินนอกฝั่ง" (offshore financial centre) แทบเป็นไวพจน์กัน

ดินแดนภาษีต่ำที่ดั้งเดิม เช่น เจอร์ซีย์ เปิดเผยเกี่ยวกับการเก็บภาษีเป็นศูนย์ แต่มีผลทำให้มีสนธิสัญญาภาษีทวิภาคีน้อยฉบับ ดินแดนภาษีต่ำของบริษัทสมัยใหม่มีอัตราการจัดเก็บภาษี "ตามประกาศ" ไม่เป็นศูนย์ และมีระดับความร่วมมือกับโออีซีดีสูง ฉะนั้นจึงมีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีทวิภาคีขนาดใหญ่ ทว่า เครื่องมือการทลายฐานและโยกย้ายกำไร (Base erosion and profit shifting (“BEPS”)) ของดินแดนภาษีต่ำเหล่านี้ทำให้บริษัทสามารถมีอัตราภาษี "ที่มีผลจริง" เกือบเป็นศูนย์ ไม่เพียงแต่ในดินแดนภาษีต่ำเท่านั้น แต่ยังในทุกประเทศที่ดินแดนดังกล่าวมีสนธิสัญญาภาษีด้วย ทำให้ดินแดนนั้นอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำ การศึกษาสมัยใหม่พบว่า 10 อันดับแรกของดินแดนภาษีต่ำรวมดินแดนภาษีต่ำที่มุ่งเน้นบริษัทด้วย ได้แก่ ไอร์แลนด์ เนเธอร์แลนด์ สิงคโปร์ และสหราชอาณาจักร ขณะที่สวิตเซอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก ฮ่องกง และแคริบเบียน (หมู่เกาะเคย์แมน เบอร์มิวดา และหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน) มีลักษณะเป็นทั้งดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิมและดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำ โดยดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำมักจะทำหน้าที่เป็น "ทางผ่าน" ไปสู่ดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิม

การใช้ดินแดนภาษีต่ำ ทำให้เกิดการสูญเสียรายได้ภาษีในประเทศที่ไม่ใช่ดินแดนภาษีต่ำ การประมาณการขนาดความเสียหายทางการเงินของการเลี่ยงภาษีแตกต่างกันออกไป แต่ที่น่าเชื่อถือที่สุดคือประมาณ 1-2.5 แสนล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี นอกจากนี้ทุนที่ถือครองในดินแดนภาษีต่ำ สามารถออกจากฐานภาษี (Base erosion) อย่างถาวร ประมาณการของเงินทุนในดินแดนภาษีต่ำก็แตกต่างกันออกไป การประมาณการที่น่าเชื่อถือที่สุดอยู่ระหว่าง 7-10 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ (คิดเป็น 10% ของทรัพย์สินทั่วโลก) อันตรายของดินแดนภาษีต่ำได้รับการกล่าวถึงเป็นพิเศษในประเทศกำลังพัฒนา ซึ่งต้องมีรายได้ภาษีเพื่อสร้างโครงสร้างพื้นฐาน

กว่า 15% ของประเทศต่างๆ มีลักษณะของดินแดนภาษีต่ำ ดินแดนภาษีต่ำส่วนใหญ่เป็นประเทศที่ประสบความสำเร็จและมีระบบการปกครองที่ดี และการเป็นดินแดนภาษีต่ำได้สร้างความเจริญรุ่งเรือง ประเทศที่มีผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศต่อหัวประชากร 10-15 อันดับแรก โดยไม่รวมผู้ส่งออกน้ำมันและก๊าซ เป็นดินแดนภาษีต่ำ เนื่องจากผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศต่อหัวประชากรที่สูงขึ้น (เนื่องจาก BEPS ทางบัญชีไหลเข้า) ดินแดนภาษีต่ำมีแนวโน้มที่จะใช้ประโยชน์มากเกินไป จากทรัพย์สินที่ได้มา (เงินทุนระหว่างประเทศทำให้หนี้ต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ ผิดไปจากที่ควรเป็น) สิ่งนี้สามารถนำไปสู่วัฏจักรสินเชื่อที่รุนแรง และ/หรือวิกฤตการณ์ด้านอสังหาริมทรัพย์/การธนาคาร เมื่อกระแสเงินทุนระหว่างประเทศถูกปรับค่าใหม่ เช่นที่ เสือเคลติก(Celtic Tiger, สมญานามของไอร์แลนด์) ของไอร์แลนด์ และวิกฤตการณ์ทางการเงินที่ตามมาใน ค.ศ.2009–13 เป็นตัวอย่าง เจอร์ซีย์ก็เช่นกัน การวิจัยแสดงให้เห็นว่าสหรัฐอเมริกาเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุด และการใช้ประโยชน์จากดินแดนภาษีต่ำโดยบริษัทเอกชนในสหรัฐ ขยายรายรับด้านการคลังของสหรัฐในระยะยาว

อ้างอิง

↑ "Financial Times Lexicon: Definition of tax haven". Financial Times. June 2018. A country with little or no taxation that offers foreign individuals or corporations residency so that they can avoid tax at home.
↑ "Tax haven definition and meaning | Collins English Dictionary" (ภาษาอังกฤษ). Collins Dictionary. สืบค้นเมื่อ 27 December 2017. A tax haven is a country or place which has a low rate of tax so that people choose to live there or register companies there in order to avoid paying higher tax in their own countries.
↑ "Tax haven definition and meaning | Cambridge English Dictionary" (ภาษาอังกฤษ). Cambridge English Dictionary. 2018. a place where people pay less tax than they would pay if they lived in their own country

[ftlex-1] "Financial Times Lexicon: Definition of tax haven". Financial Times. June 2018. A country with little or no taxation that offers foreign individuals or corporations residency so that they can avoid tax at home.

[Collins-2] "Tax haven definition and meaning | Collins English Dictionary" (ภาษาอังกฤษ). Collins Dictionary. สืบค้นเมื่อ 27 December 2017. A tax haven is a country or place which has a low rate of tax so that people choose to live there or register companies there in order to avoid paying higher tax in their own countries.

[Cambridge-3] "Tax haven definition and meaning | Cambridge English Dictionary" (ภาษาอังกฤษ). Cambridge English Dictionary. 2018. a place where people pay less tax than they would pay if they lived in their own country

[1]

[2]

[3]

@@ บรรทัด 1: / บรรทัด 1: @@
 '''ดินแดนภาษีต่ำ''' ({{lang-en|tax haven}}) โดยทั่วไปนิยามว่าหมายถึง [[ประเทศ]]หรือสถานที่ที่มีอัตรา[[ภาษี]] "ที่มีผลจริง" ต่ำมากสำหรับคนต่างด้าว (คือ ภาษี "ตามประกาศ" อาจสูงกว่า)<ref name="ftlex">{{cite web|url = http://lexicon.ft.com/Term?term=tax-haven|title=Financial Times Lexicon: Definition of tax haven|quote=A country with little or no taxation that offers foreign individuals or corporations residency so that they can avoid tax at home.|publisher=Financial Times|date=June 2018}}</ref><ref name="Collins">{{cite web|title=Tax haven definition and meaning {{!}} Collins English Dictionary|quote=A tax haven is a country or place which has a low rate of tax so that people choose to live there or register companies there in order to avoid paying higher tax in their own countries.|url=https://www.collinsdictionary.com/dictionary/english/tax-haven|publisher=Collins Dictionary|accessdate=27 December 2017|language=en}}</ref><ref name="Cambridge">{{cite web|title=Tax haven definition and meaning {{!}} Cambridge English Dictionary |quote=a place where people pay less tax than they would pay if they lived in their own country|url=https://dictionary.cambridge.org/dictionary/english/tax-haven|publisher=Cambridge English Dictionary|date=2018|language=en}}</ref> ในคำจำกัดความแบบดั้งเดิม ดินแดนภาษีต่ำยังเสนอการปกปิดทาง[[การเงิน]]ด้วย อย่างไรก็ตาม แม้ประเทศที่มีการปกปิดระดับสูงแต่ยังมีอัตราการเก็บภาษีสูงด้วย (เช่น สหรัฐและเยอรมนีในดัชนีการปกปิดทางการเงิน ("FSI")) อาจปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำบ้าง แต่จะไม่ถือว่าเป็นดินแดนภาษีต่ำโดยสากล ในทางตรงข้าม ประเทศที่มีระดับการปกปิดต่ำแต่ยังมีอัตราการจัดเก็บภาษี "ที่มีผลจริง" ต่ำไปด้วย (เช่น ไอร์แลนด์ในการจัดอันดับ FSI) ปรากฏอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำส่วนมาก ความเห็นพ้องเกี่ยวกับอัตราภาษีที่มีผลจริงทำให้นักวิชาการสังเกตว่าคำว่า "ดินแดนภาษีต่ำ" และ "ศูนย์กลางการเงินนอกฝั่ง" (offshore financial centre) แทบเป็นไวพจน์กัน
-ดินแดนภาษีต่ำที่เก่าแก่และดั้งเดิม เช่น [[เจอร์ซีย์]] เก็บภาษีเกือบเป็นศูนย์ แต่ต่อมา ข้อตกลงทางภาษีแบบทวิภาคีเป็นผู้กำหนดระดับต่ำสุด ดินแดนภาษีต่ำสมัยใหม่มีอัตราภาษี “พื้นฐาน” ที่ไม่เป็นศูนย์ และปฏิบัติตามมาตราฐานระดับสูงของ[[องค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ]] ด้วยเหตุนี้ จึงมีเครือข่ายขนาดใหญ่ของข้อตกลงทางภาษีแบบทวิภาคี อย่างไรก็ตาม ด้วยเครื่องมือของ [[การทลายฐานและโยกย้ายกำไร]] (Base erosion and profit shifting (“BEPS”)) ทำให้ [[บริษัท]]ต่างๆสามารถบรรลุอัตราภาษี "ที่มีประสิทธิผล" ใกล้เคียงกับศูนย์ ไม่เพียงแต่ในดินแดนภาษีต่ำเท่านั้น แต่ในทุกประเทศที่มีข้อตกด้านภาษีที่มีประสิทธิภาพ จากการศึกษาสมัยใหม่พบว่า 10 อันดับแรกของดินแดนภาษีต่ำ รวมถึงดินแดนภาษีต่ำที่มุ่งเน้นบริษัทเอกชน ได้แก่ ไอร์แลนด์ [[เนเธอร์แลนด์]] [[สิงคโปร์]] และ[[สหราชอาณาจักร]] ขณะที่ [[สวิตเซอร์แลนด์]] [[ลักเซมเบิร์ก]] [[ฮ่องกง]] และ[[แคริบเบียน]] ([[หมู่เกาะเคย์แมน]] [[เบอร์มิวดา]] และ[[หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน]]) มีลักษณะเป็นทั้งดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิม และภาษีนิติบุคคลต่ำ โดยภาษีนิติบุคคลต่ำมักจะทำหน้าที่เป็น "รางน้ำ" ให้แก่ภาษีต่ำแบบดั้งเดิม
+ดินแดนภาษีต่ำที่ดั้งเดิม เช่น [[เจอร์ซีย์]] เปิดเผยเกี่ยวกับการเก็บภาษีเป็นศูนย์ แต่มีผลทำให้มีสนธิสัญญาภาษีทวิภาคีน้อยฉบับ ดินแดนภาษีต่ำของบริษัทสมัยใหม่มีอัตราการจัดเก็บภาษี "ตามประกาศ" ไม่เป็นศูนย์ และมีระดับความร่วมมือกับ[[โออีซีดี]]สูง ฉะนั้นจึงมีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีทวิภาคีขนาดใหญ่ ทว่า เครื่องมือ[[การทลายฐานและโยกย้ายกำไร]] (Base erosion and profit shifting (“BEPS”)) ของดินแดนภาษีต่ำเหล่านี้ทำให้บริษัทสามารถมีอัตราภาษี "ที่มีผลจริง" เกือบเป็นศูนย์ ไม่เพียงแต่ในดินแดนภาษีต่ำเท่านั้น แต่ยังในทุกประเทศที่ดินแดนดังกล่าวมีสนธิสัญญาภาษีด้วย ทำให้ดินแดนนั้นอยู่ในรายการดินแดนภาษีต่ำ การศึกษาสมัยใหม่พบว่า 10 อันดับแรกของดินแดนภาษีต่ำรวมดินแดนภาษีต่ำที่มุ่งเน้นบริษัทด้วย ได้แก่ ไอร์แลนด์ [[เนเธอร์แลนด์]] [[สิงคโปร์]] และ[[สหราชอาณาจักร]] ขณะที่[[สวิตเซอร์แลนด์]] [[ลักเซมเบิร์ก]] [[ฮ่องกง]] และ[[แคริบเบียน]] ([[หมู่เกาะเคย์แมน]] [[เบอร์มิวดา]] และ[[หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน]]) มีลักษณะเป็นทั้งดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิมและดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำ โดยดินแดนภาษีนิติบุคคลต่ำมักจะทำหน้าที่เป็น "ทางผ่าน" ไปสู่ดินแดนภาษีต่ำแบบดั้งเดิม
 การใช้ดินแดนภาษีต่ำ ทำให้เกิดการสูญเสียรายได้ภาษีในประเทศที่ไม่ใช่ดินแดนภาษีต่ำ การประมาณการขนาดความเสียหายทางการเงินของ[[การเลี่ยงภาษี]]แตกต่างกันออกไป แต่ที่น่าเชื่อถือที่สุดคือประมาณ 1-2.5 แสนล้าน[[ดอลลาร์สหรัฐ]]ต่อ[[ปี]] นอกจากนี้ทุนที่ถือครองในดินแดนภาษีต่ำ สามารถออกจากฐานภาษี (Base erosion) อย่างถาวร ประมาณการของเงินทุนในดินแดนภาษีต่ำก็แตกต่างกันออกไป การประมาณการที่น่าเชื่อถือที่สุดอยู่ระหว่าง 7-10 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ (คิดเป็น 10% ของ[[ทรัพย์สิน]]ทั่ว[[โลก]]) อันตรายของดินแดนภาษีต่ำได้รับการกล่าวถึงเป็นพิเศษใน[[ประเทศกำลังพัฒนา]] ซึ่งต้องมีรายได้ภาษีเพื่อสร้าง[[โครงสร้างพื้นฐาน]]